买楼印花税2024｜撤辣后首置甚麽价位最抵 即睇印花税计算方法免超支

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-撤辣后最更新重点（2024）

-什麽是从价印花税（AVD）？

-从价印花税可豁免情况

-从价印花税表格 | 一表睇清买几钱楼最抵

-从价印花税（AVD）计算案例

-如何计算印花税 | 印花税计算机

-香港住宅物业印花税种类 (最新及过往)

-常见问题

撤辣后买楼印花税最新重点（2024）

自2024年02月28日《财政预算案》撤辣，即日起所有住宅物业交易无须再缴付额外印花税（SSD）、买家印花税（BSD）和新住宅印花税（NRSD）。不论是首置或非首置买家，买楼印花税之中只需缴付从价印花税（AVD）。

什麽是从价印花税 (Ad Valorem Stamp Duty, AVD)

从价印花税（AVD）按照基本印花税阶（第2标准税率）计税，税项由$100至楼价4.25%不等（见下表）。

不论你是否香港永久性居民，是否首次置业（即在买入香港住宅物业时并没有持有其他香港住宅物业，且不是其他香港住宅物业的「实益拥有人」），买楼只需要缴交从价印花税（AVD）。

从价印花税可豁免情况（买楼印花税）

从价印花税由买家支付，可豁免情况以遗嘱或无遗嘱的情况下继承物业。

从价印花税表格 一表睇清买楼几钱最抵

第2标准税率

从价印花税（AVD）计算 | 首置印花税案例

1. 假设你买入的物业为650万元，你需要缴交的从价印花税AVD为：135,000元+超出6,000,000元的款额的10%，即185,000元。
   

2. 假设你买入的物业为600万元，你需要缴交的从价印花税AVD为：6,000,000元的2.25%，即135,000元。

即楼价只相差50万，你额外需要缴付50,000元。

如何计算买楼印花税

无论你是首置、换楼或打算卖楼，应先参考上述条件，计算自己该缴付哪些种类的印花税，免失预算。

印花税计算机

只需输入楼价，不但首置及从价印花税，按揭计算、压力测试都帮你计好。

买楼印花税常见问题

1. 什麽时候缴交买楼印花税、首置印花税或从价印花税？

买楼印花税、首置印花税及从价印花税於签订正式买卖合约后缴交。

2. 怎样为之「持有住宅物业」?

以实益拥有人、联权物业、信托人身份持有。

3. 继承物业要交买楼印花税、首置印花税或从价印花税吗？

不用缴交印花税。

香港住宅物业印花税种类 (包括最新及过往)

香港的住宅物业印花税主要分为四类，目前由买家缴付的印花税包括从价印花税（AVD）、新住宅从价印花税（NRSD）及买家印花税（BSD）；於一些情况下，卖方亦需要缴付额外印花税（SSD）。此外，以往买家可能需要缴付双倍印花税（DSD），但在2024年撤辣后，目前NRSD、BSD、SSD、DSD（已失效）。下表将归纳各类印花税适用对象、税率及可豁免情况，详细说明将在下文列出。

一表睇清住宅物业印花税适用对象、税率及可豁免情况

买楼印花税减辣后最新重点（2023）

自2023年10月25日行政长官宣读施政报告后，买家印花税（BSD）及新住宅从价印花税（NRSD） 税率，由15%减半至7.5%；额外印花税（SSD）禁售期由3年缩短至2年。

此外，合资格海外专才置业印花税将由2022年公布的「先徵后退」改为「先免后徵」

双倍印花税DSD ＊已失效

如果买家不是香港永久性居民或非首置，则需要以从价印花税第1标准税率计算。以往第一标准税率相当於第2标准税率的双倍，因此称为双倍印花税（DSD），但而现时DSD已失效。自2023年10月25日起就有关住宅物业所签立的文书，从价印花税第1标准税率划一为7.5%，即新住宅印花税（New Residential Stamp Duty, NRSD）。

什麽是新住宅印花税NRSD？ ＊已失效

如上所述，自2023年10月25日特首宣读施政报告后，如果买家不论是否香港永久性居民，只要是非首次置业人士，除非符合下述特定条件，否则税率划一为7.5%。此外，以公司名义购买住宅物业，无论公司是否在香港注册，亦须缴付此税项。

什麽情况可免去新住宅印花税NRSD？＊已失效

若符合以下特定情况，可豁免缴交新住宅印花税NRSD，但在大部份情况下，仍须缴交价印花税AVD（除遗产继承物业可豁免）：

1. 近亲转让

物业从一方转让给另一方时，双方为法定近亲关系，如父母与子女、夫妻之间的转让。

2. 送赠方式转让

物业是作为礼物无偿转让给近亲。

3. 法庭下令转让

在离婚分割财产或遗产继承等情况下，法庭下令进行物业转让。

4. 换楼先卖后买

对於需要换楼的香港永久居民，如果在购买新住宅前已经出售了原有物业。

楼换楼先买后卖，新住宅印花税NRSD退税手续＊已失效

若香港永久性居民想换楼，在买入新住宅之前尚未能够出售原有物业，须先行支付新住宅印花税NRSD，并在一年内出售原有物业后，透过律师楼代办退税。

新住宅印花税NRSD计算案例 ＊已失效

假设你买入的物业为500万元，且符合以上须缴交新住宅印花税NRSD条件，你需要缴交的新住宅印花税NRSD：500万元 x 7.5%，即375,500元。

最新买家印花税BSD税率 ＊已失效

自2023年10月25日特首宣读施政报告后，如果买家不是香港永久性居民，或以公司名义购买住宅，除非符合下述特定条件，否则税率划一为7.5%。

什麽情况下可豁免买家印花税 BSD？＊已失效

若买家与香港永久居民配偶联名买入物业，或向身为香港永久居民的配偶购买物业，可获豁免。但以公司买入住宅则无法豁免。

海外专才置业印花税先免后徵？ ＊已失效

自2023年10月25日特首宣读施政报告后，只要持有合资格的签证，海外专才在购买物业时的买家印花税BSD和新住宅印花税NRSD，可以「先免后徵」，只须缴付从价印花税第二标准税率，若相关人士其后未能成为香港永久性居民，才须缴付相关税项。

买家印花税BSD计算案例 ＊已失效

1. 假设你买入的物业为400万元，且符合以上须缴交买家印花税BSD条件，你需要缴交的买家印花税BSD：400万元 x 7.5%，即300,000元。

2. 假设你买入的物业为800万元，亦非香港永久居民及非首置，你需要缴交买家印花税BSD及新住宅从价印花税（NRSD）：800万元 x 7.5% + 800万元 x 7.5%，即1,200,000元。

什麽是额外印花税SSD？ ＊已失效

什麽情况下可豁免额外印花税SSD？＊已失效

在某些情况下，物业转让可以获得豁免额外印花税SSD，主要包括：

1. 近亲转让

物业从一方转让给另一方时，双方为法定近亲关系，如父母与子女、夫妻之间的转让。

2. 送赠方式转让

物业是作为礼物无偿转让给近亲。

3.法庭下令转让

在离婚分割财产或遗产继承等情况下，法庭下令进行物业转让。

4. 居屋转名

对於政府提供的居屋，在符合特定条件的家庭成员之间进行的转名操作，可能不需缴纳SSD。

5. 送契

在特定情况下，如物业作为礼物无偿转让给某些符合条件的受赠人，也可能被豁免SSD。

额外印花税SSD计算案例 ＊已失效

假设你在买入物业后第6个月出售物业，成交价为1000万元，你需要缴交的额外印花税SSD：1000万元 x 20%，即2,000,000元。