買樓印花稅2024｜撤辣後首置甚麽價位最抵 即睇印花稅計算方法免超支

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-撤辣後最更新重點（2024）

-什麼是從價印花稅（AVD）？

-從價印花稅可豁免情況

-從價印花稅表格 | 一表睇清買幾錢樓最抵

-從價印花稅（AVD）計算案例

-如何計算印花稅 | 印花稅計算機

-香港住宅物業印花稅種類 (最新及過往)

-常見問題

撤辣後買樓印花稅最新重點（2024）

自2024年02月28日《財政預算案》撤辣，即日起所有住宅物業交易無須再繳付額外印花稅（SSD）、買家印花稅（BSD）和新住宅印花稅（NRSD）。不論是首置或非首置買家，買樓印花稅之中只需繳付從價印花稅（AVD）。

什麼是從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty, AVD)

從價印花稅（AVD）按照基本印花稅階（第2標準稅率）計稅，稅項由$100至樓價4.25%不等（見下表）。

不論你是否香港永久性居民，是否首次置業（即在買入香港住宅物業時並沒有持有其他香港住宅物業，且不是其他香港住宅物業的「實益擁有人」），買樓只需要繳交從價印花稅（AVD）。

從價印花稅可豁免情況（買樓印花稅）

從價印花稅由買家支付，可豁免情況以遺囑或無遺囑的情況下繼承物業。

從價印花稅表格 一表睇清買樓幾錢最抵

第2標準稅率

從價印花稅（AVD）計算 | 首置印花稅案例

1. 假設你買入的物業為650萬元，你需要繳交的從價印花稅AVD為：135,000元+超出6,000,000元的款額的10%，即185,000元。
   

2. 假設你買入的物業為600萬元，你需要繳交的從價印花稅AVD為：6,000,000元的2.25%，即135,000元。

即樓價只相差50萬，你額外需要繳付50,000元。

如何計算買樓印花稅

無論你是首置、換樓或打算賣樓，應先參考上述條件，計算自己該繳付哪些種類的印花稅，免失預算。

印花稅計算機

只需輸入樓價，不但首置及從價印花稅，按揭計算、壓力測試都幫你計好。

買樓印花稅常見問題

1. 什麼時候繳交買樓印花稅、首置印花稅或從價印花稅？

買樓印花稅、首置印花稅及從價印花稅於簽訂正式買賣合約後繳交。

2. 怎樣為之「持有住宅物業」?

以實益擁有人、聯權物業、信託人身份持有。

3. 繼承物業要交買樓印花稅、首置印花稅或從價印花稅嗎？

不用繳交印花稅。

香港住宅物業印花稅種類 (包括最新及過往)

香港的住宅物業印花稅主要分為四類，目前由買家繳付的印花稅包括從價印花稅（AVD）、新住宅從價印花稅（NRSD）及買家印花稅（BSD）；於一些情況下，賣方亦需要繳付額外印花稅（SSD）。此外，以往買家可能需要繳付雙倍印花稅（DSD），但在2024年撤辣後，目前NRSD、BSD、SSD、DSD（已失效）。下表將歸納各類印花稅適用對象、稅率及可豁免情況，詳細說明將在下文列出。

一表睇清住宅物業印花稅適用對象、稅率及可豁免情況

買樓印花稅減辣後最新重點（2023）

自2023年10月25日行政長官宣讀施政報告後，買家印花稅（BSD）及新住宅從價印花稅（NRSD） 稅率，由15%減半至7.5%；額外印花稅（SSD）禁售期由3年縮短至2年。

此外，合資格海外專才置業印花稅將由2022年公布的「先徵後退」改為「先免後徵」

雙倍印花稅DSD ＊已失效

如果買家不是香港永久性居民或非首置，則需要以從價印花稅第1標準稅率計算。以往第一標準稅率相當於第2標準稅率的雙倍，因此稱為雙倍印花稅（DSD），但而現時DSD已失效。自2023年10月25日起就有關住宅物業所簽立的文書，從價印花稅第1標準稅率劃一為7.5%，即新住宅印花稅（New Residential Stamp Duty, NRSD）。

什麼是新住宅印花稅NRSD？ ＊已失效

如上所述，自2023年10月25日特首宣讀施政報告後，如果買家不論是否香港永久性居民，只要是非首次置業人士，除非符合下述特定條件，否則稅率劃一為7.5%。此外，以公司名義購買住宅物業，無論公司是否在香港註冊，亦須繳付此稅項。

什麼情況可免去新住宅印花稅NRSD？＊已失效

若符合以下特定情況，可豁免繳交新住宅印花稅NRSD，但在大部份情況下，仍須繳交價印花稅AVD（除遺產繼承物業可豁免）：

1. 近親轉讓

物業從一方轉讓給另一方時，雙方為法定近親關係，如父母與子女、夫妻之間的轉讓。

2. 送贈方式轉讓

物業是作為禮物無償轉讓給近親。

3. 法庭下令轉讓

在離婚分割財產或遺產繼承等情況下，法庭下令進行物業轉讓。

4. 換樓先賣後買

對於需要換樓的香港永久居民，如果在購買新住宅前已經出售了原有物業。

樓換樓先買後賣，新住宅印花稅NRSD退稅手續＊已失效

若香港永久性居民想換樓，在買入新住宅之前尚未能夠出售原有物業，須先行支付新住宅印花稅NRSD，並在一年內出售原有物業後，透過律師樓代辦退稅。

新住宅印花稅NRSD計算案例 ＊已失效

假設你買入的物業為500萬元，且符合以上須繳交新住宅印花稅NRSD條件，你需要繳交的新住宅印花稅NRSD：500萬元 x 7.5%，即375,500元。

最新買家印花稅BSD稅率 ＊已失效

自2023年10月25日特首宣讀施政報告後，如果買家不是香港永久性居民，或以公司名義購買住宅，除非符合下述特定條件，否則稅率劃一為7.5%。

什麼情況下可豁免買家印花稅 BSD？＊已失效

若買家與香港永久居民配偶聯名買入物業，或向身為香港永久居民的配偶購買物業，可獲豁免。但以公司買入住宅則無法豁免。

海外專才置業印花稅先免後徵？ ＊已失效

自2023年10月25日特首宣讀施政報告後，只要持有合資格的簽證，海外專才在購買物業時的買家印花稅BSD和新住宅印花稅NRSD，可以「先免後徵」，只須繳付從價印花稅第二標準稅率，若相關人士其後未能成為香港永久性居民，才須繳付相關稅項。

買家印花稅BSD計算案例 ＊已失效

1. 假設你買入的物業為400萬元，且符合以上須繳交買家印花稅BSD條件，你需要繳交的買家印花稅BSD：400萬元 x 7.5%，即300,000元。

2. 假設你買入的物業為800萬元，亦非香港永久居民及非首置，你需要繳交買家印花稅BSD及新住宅從價印花稅（NRSD）：800萬元 x 7.5% + 800萬元 x 7.5%，即1,200,000元。

什麼是額外印花稅SSD？ ＊已失效

什麼情況下可豁免額外印花稅SSD？＊已失效

在某些情況下，物業轉讓可以獲得豁免額外印花稅SSD，主要包括：

1. 近親轉讓

物業從一方轉讓給另一方時，雙方為法定近親關係，如父母與子女、夫妻之間的轉讓。

2. 送贈方式轉讓

物業是作為禮物無償轉讓給近親。

3.法庭下令轉讓

在離婚分割財產或遺產繼承等情況下，法庭下令進行物業轉讓。

4. 居屋轉名

對於政府提供的居屋，在符合特定條件的家庭成員之間進行的轉名操作，可能不需繳納SSD。

5. 送契

在特定情況下，如物業作為禮物無償轉讓給某些符合條件的受贈人，也可能被豁免SSD。

額外印花稅SSD計算案例 ＊已失效

假設你在買入物業後第6個月出售物業，成交價為1000萬元，你需要繳交的額外印花稅SSD：1000萬元 x 20%，即2,000,000元。