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| 租約是否一定要打釐印 | 不打釐印是否違法 |
| 租約免租期釐印費 | 生約/死約釐印費計算｜遲交印花稅要罰款 | 印花稅罰款減免 |
甚麼是打釐印 (租約印花稅)？
租戶與業主簽署租約後的30天內，可向稅務局辦理印花稅加蓋釐印。
經過打釐印後，該份租約便會成為具法律效力的文件，而稅局亦會知道該物業是作出租用途。如此一來，倘若日後業主及租戶雙方有任何爭拗，租約中的協定就能保障雙方權益。萬一有租務糾紛，例如租客不肯交租、租客肆意破壞單位、又或者業主徵收不合理的費用（如扣減按金）的時候，打釐印後的租約便能成為呈堂證供，起法律作用。
租約是否一定要打釐印？
租約印花稅能為業主與租客提供法律上的保障作用。如果發生租約爭拗，沒打釐印的租約未必能作為呈堂證供。在民事訴訟案件中，未經加蓋印花的租賃文件可能不被法庭接納為證據，因而業主和租客及任何其他簽訂租約人士，均須承擔繳納租約印花稅的法律責任。
租約不打釐印，稅局有權提出起訴！
雖然目前法例並沒有硬性規定業主和租客在簽租約時必須要打釐印，但繳納租約印花稅能令業主與租客雙方在法律上獲得有效保障。若雙方未有辦理租約印花稅，稅務局、印花稅署有權提出索償訴訟。如果業主在簽租約時故意不打釐印，甚至會涉及逃稅之嫌。
假設業主將單位出租，遇上租客欠租，業主在填報稅務扣減時，可申報物業出租期間所付的差餉費用，以及不能追回的拖欠租金收入，因而業主出租物業後，是有責任向稅局申報持有物業已經出租，否則稅局發現漏報出租物業，可要求漏報業主支付罰款（詳細見下文）。
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租約打釐印是誰的責任? 釐印費應該誰來支付？
一般情況下，業主及租客需要共同分擔租約印花稅費用，但當然業主和租客都可以私下進行協議，決定支付釐印費的比額。業主與租客簽訂正式租約後，租約是一式兩份，需要由業主及租客保管，同時，需要於30天內到稅務局繳交印花稅。
為何業主不願意打釐印？
部分有樓出租的業主會選擇不打釐印費，甚或向租客提出租金條件，若不打釐印便可進行減免租金。一般而言，業主不肯打釐印主要是以下兩大原因：
逃避稅項
有些業主不想出租物業資料於稅局上留下紀錄。因為物業一打釐印後，稅局會得悉物業進行出租，業主亦須按其租金收入，需要向稅局每年申報物業稅。物業稅為出租物業年租15%，部份業主或欲節省稅項，因而要求不打釐印。
非法出租
業主不肯打釐印的另一個原因就是非法出租。如果該出租物業屬於僭建房屋、違法劏房，均屬於非法出租用途。另一方面，居屋市場未經補地價物業也不能出租，這也是為什麼有些業主拒絕打釐印、甚至連正式租約也不想簽的原因。儘管業主不申請打釐印，租客可單方面自行申請為租約打釐印。
業主不肯打釐印？租客可以網上自己申請！
如果業主只為了保障自己利益而不打釐印，租客便應該要小心。尤其是如果該出租單位屬於違法僭建物，不但有安全隱憂，當發生意外事故時想追討損失更加難上加難。其實租客可以自行透過政府網站提交打釐印申請，而且無需經過業主同意。但提出申請的一方需要支付打釐印費用（租約印花稅）；而業主亦會收到通知，屆時雙方可能會產生爭拗，因此最好於簽約前與業主溝通清楚，盡量達成共識。
租約印花稅要幾錢？打釐印費計算方法
租約印花稅要幾錢？打釐印費計算方法
釐印費是按租約年期徵收。根據《印花稅條例》（香港法例第117章）資料，租務年期愈長，稅率就愈高。稅率一般是年租或平均年租的0.25%至1.0%，以下是年期和應付印花稅率的參考表：
| 年期 | 印花稅稅率 |
| 沒有指定租期或租期不固定 | 年租或平均年租0.25% |
| 不超過1年 | 年租或平均年租0.25% |
| 超過1年但不超過3年 | 年租或平均年租0.5% |
| 超過3年 | 年租或平均年租1.0% |
舉例，如果該物業的月租為2萬元，而租期則為1年，即：
月租：2萬元
租期：1年 (租約是「不超過1年」)
稅率：0.25%
釐印費：600元（$20,000 x 12 x 0.25%）
假設業主和租客共同分擔租約印花稅，那麼每人便要繳交300元的釐印費。
如果你想知道你應該付幾多租約印花稅，不妨使用稅務局提供的印花稅計算器，可以自行計算需要繳納的租約印花稅。
租約有免租期，釐印費點計？
如物業有免租期，便要留意免租期是否包含在租賃期限內。如果免租期是在合約正式生效的日期前，則無需計算在內。相反，如果免租期是在租約生效日開始計起，租約印花稅便要減去免租日數的租金。一起看看以下例子：
假設該物業同樣是2萬元月租，並於1月1日開始起租，免租期為1月1日至1月5日（合共5天免租期）；而租約屬於「不超過1年」類別，亦即：
月租：2萬元
租期：1年 （租約「不超過1年」）
免租期：5天
免租金額：（20,000月租/31天 x 5天免租期 = $3225元）
年租金：236,775元（2萬 x 12個月 - $3225元）
稅率：0.25%
釐印費：591元（$236,775 x 0.25%）
在此情況下，該物業的租約印花稅便是$591元。
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舉例1：一份租約訂明 2020年12月25日至2020年12月31日為免租期，由2021年1月1日開始起租，並於 2021年12月31日終止，該租約年期應為 1年及7日，即屬於「超逾 1 年但不超逾 3 年」類別。
舉例2：一份租約開始於2020年1月1日，於2021年1月1日終止。該租約的年期是1年零1日，屬於「超逾 1 年但不超逾 3 年」類別。
生約/死約會影響租約印花稅的計算嗎？
租約印花稅一般都會以固定租期（亦即「死約」）來計算。假如該份租約為1年生約、2年死約，那麼應該要繳付的租約印花稅便會以2年計算。
租客可以申請租金扣稅，每年上限10萬元！
租樓一族如果想節省稅務開支，可以申請扣稅。事關政府在2022年推出住宅租金開支扣稅，對於薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人，而沒有持有住宅，均可申請租金扣減，每年上限10萬元。
但有一點很重要，業主及租客簽定租約時需要打釐印，才有法律依據進行扣稅，若過了期限之後仍想申請住宅租金開支扣稅的話，則需要先向稅局繳付罰款，再申請獲取租金開支扣稅。
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租約簽署30日後未打釐印會罰錢！
業主與租客須於簽署租約後30天內提交予稅務局的印花稅署以加蓋印花。而徵收的罰款會根據逾期時間長短有不同。罰款額介乎原有租約印花稅的2倍至10倍之間，以下是遲打釐印的不同罰款額：
| 逾期時間 | 罰款額 |
| 逾期1個月內 | 印花稅款額2倍 |
| 逾期1至2個月內 | 印花稅款額4倍 |
| 逾期超過2個月 | 印花稅款額10倍 |
如果業主願意主動向稅局披露個案，在有合理解釋證明自己並非蓄意延誤下，一般都會獲得罰款減免。
如何申請減免租約印花稅罰款
假如欲申請印花稅罰款減免，可透過書面提出申請，解釋清楚遲交稅項原因及提供有效憑據。稅局一般都會酌情處理，為申請人減免罰款，惟罰款最少是500元，而可減免的罰款金額一般會按以下公式計算：
14% x 應繳印花稅 x 逾期日數/365日 = 可獲減免的罰款
但實際可獲減免的罰款會視乎不同情況而定，詳情可向稅務局查詢。
打釐印程序
1. 業主與租客雙方簽訂租約。
2. 簽租約後30天內親身前往印花稅署或經郵寄、網上辦理加蓋印花手續。
3. 業主及租客各自保存已打好的釐印租約，作為日後各自權益依據。
打釐印方法
互聯網
打釐印可透過互聯網經香港政府一站通，提交加蓋印花申請，24小時都可以辦理。無須遞交租約的正本。
程序如下：登入 www.gov.hk/estamping，選擇「立即登入電子印花服務」。在「加蓋印花申請」項目內，選擇「租約」。細閱指引，並輸入申請資料。可使用繳費靈、VISA 或萬事達咭於網上繳交印花税；或者列印繳款通知書，使用現有交税途徑繳付該印花税。最後按指示列印印花證明書，並將之夾附於租約上。
郵寄
打釐印可用郵寄方式遞交加蓋印花申請表 (IRSD111(C))，無須附上租約的正本。表格可於稅務局網頁 www.ird.gov.hk下載或親臨稅局索取，或致電傳真服務 2598 6001 。如屬一般條款租約，自行計算應繳的印花稅，並將繳款支票夾附在申請表上。支票須加劃線及註明支付 香港特別行政區政府。稅局收到繳款後的 5個工作天內郵寄「印花證明書」予申請人。
親身櫃位辦理
親身前往印花稅署辦理， 可於稅局網上預約系統 (https://www.ird.gov.hk/stampbooking)預約，帶齊所需文件，辦理加蓋印花手續。
地址：香港九龍啟德協調道 5 號税務中心1樓
印花税署櫃位服務時間：https://www.ird.gov.hk/chi/cu_ol.htm
查詢電話：2594 3201
租約印花稅(打釐印)常見問題
如果業主加租或減租，需要重新打釐印嗎？
要，當租約條款有變化，業主便需要更新租約內容，同時加蓋新的印花稅。
如果合租，打釐印時要填全部租客的名字嗎？
視乎租約，如果租約上已填寫了所有租客的名字，網上打釐印時便最好應該跟隨租約填寫租客名字（最多可填寫4名）。
租約印花稅該由業主還是租客支付？
一般來說，租約印花稅的費用由業主及租客共同分攤，但亦可視乎協議而定。
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