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撤辣後買樓印花稅最新重點(2024)
自2024年02月28日《財政預算案》撤辣,即日起所有住宅物業交易無須再繳付額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)。不論是首置或非首置買家,買樓印花稅之中只需繳付從價印花稅(AVD)。
什麼是從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty, AVD)
從價印花稅(AVD)按照基本印花稅階(第2標準稅率)計稅,稅項由$100至樓價4.25%不等(見下表)。
不論你是否香港永久性居民,是否首次置業(即在買入香港住宅物業時並沒有持有其他香港住宅物業,且不是其他香港住宅物業的「實益擁有人」),買樓只需要繳交從價印花稅(AVD)。
從價印花稅可豁免情況(買樓印花稅)
從價印花稅由買家支付,可豁免情況以遺囑或無遺囑的情況下繼承物業。
從價印花稅表格 一表睇清買樓幾錢最抵
第2標準稅率
物業售價 | 第2標準稅率 | 買樓厘印費計算 |
3,000,000元或以下 | 100元 | 100元 |
3,000,001元至3,528,240元 | 100元+超出 3,000,000元的款額的10% | 101元- 52,924元 |
3,528,241元至4,500,000元 | 1.50% | 52,924元- 67,500元 |
4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出 4,500,000元的款額的10% | 67,501元- 111,048元 |
4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% | 111,049元- 135,000元 |
6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出 6,000,000元的款額的10% | 135,001元- 199,286元 |
6,642,861元至9,000,000元 | 3.00% | 199,286元- 270,000元 |
9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元+超出 9,000,000元的款額的10% | 270,001元- 378,000元 |
10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% | 378,001元- 750,000元 |
20,000,001元至21,739,120元 | 750,000元+超出 20,000,000元的款額的10% | 750,001元- 923,912元 |
21,739,121元或以上 | 4.25% | 923,913元或以上 |
從價印花稅(AVD)計算 | 首置印花稅案例
假設你買入的物業為650萬元,你需要繳交的從價印花稅AVD為:135,000元+超出6,000,000元的款額的10%,即185,000元。
假設你買入的物業為600萬元,你需要繳交的從價印花稅AVD為:6,000,000元的2.25%,即135,000元。
即樓價只相差50萬,你額外需要繳付50,000元。
如何計算買樓印花稅
無論你是首置、換樓或打算賣樓,應先參考上述條件,計算自己該繳付哪些種類的印花稅,免失預算。
印花稅計算機
只需輸入樓價,不但首置及從價印花稅,按揭計算、壓力測試都幫你計好。
印花稅計算機 |
買樓印花稅常見問題
1. 什麼時候繳交買樓印花稅、首置印花稅或從價印花稅?
買樓印花稅、首置印花稅及從價印花稅於簽訂正式買賣合約後繳交。
2. 怎樣為之「持有住宅物業」?
以實益擁有人、聯權物業、信託人身份持有。
3. 繼承物業要交買樓印花稅、首置印花稅或從價印花稅嗎?
不用繳交印花稅。
香港住宅物業印花稅種類 (包括最新及過往)
香港的住宅物業印花稅主要分為四類,目前由買家繳付的印花稅包括從價印花稅(AVD)、新住宅從價印花稅(NRSD)及買家印花稅(BSD);於一些情況下,賣方亦需要繳付額外印花稅(SSD)。此外,以往買家可能需要繳付雙倍印花稅(DSD),但在2024年撤辣後,目前NRSD、BSD、SSD、DSD(已失效)。下表將歸納各類印花稅適用對象、稅率及可豁免情況,詳細說明將在下文列出。
一表睇清住宅物業印花稅適用對象、稅率及可豁免情況
種類 | 適用對象 | 由誰支付 | 可豁免情況 | 稅率 |
從價印花稅 (AVD) | 所有買賣住宅物業的交易 | 買家 | 以遺囑或無遺囑的情況下繼承物業 | $100-4.5% |
已失效*新住宅從價印花稅(NRSD) | 非首置,或以公司名義購買住宅物業 | 買家 | 買家及香港永久居民配偶聯名買入 / 由香港永久居民的配偶近親轉讓 | 7.5% |
已失效*買家印花稅 (BSD) | 非香港永久居民,或以公司名義購買住宅物業 (合資格外來人才,可以「先免後徵」) | 買家 | 買家及香港永久居民配偶聯名買入 / 由香港永久居民的配偶近親轉讓 | 7.5% |
已失效*額外印花稅 (SSD) | 購入住宅物業後,於2年內出售 | 賣家 | 送贈方式轉讓 / 法庭下令轉讓 / 居屋轉名 | 10-20% |
已失效*的雙倍印花稅 (DSD) | 曾適用於所有非首次購置的住宅物業交易 | 買家 | / | / |
買樓印花稅減辣後最新重點(2023)
自2023年10月25日行政長官宣讀施政報告後,買家印花稅(BSD)及新住宅從價印花稅(NRSD) 稅率,由15%減半至7.5%;額外印花稅(SSD)禁售期由3年縮短至2年。
此外,合資格海外專才置業印花稅將由2022年公布的「先徵後退」改為「先免後徵」
雙倍印花稅DSD *已失效
如果買家不是香港永久性居民或非首置,則需要以從價印花稅第1標準稅率計算。以往第一標準稅率相當於第2標準稅率的雙倍,因此稱為雙倍印花稅(DSD),但而現時DSD已失效。自2023年10月25日起就有關住宅物業所簽立的文書,從價印花稅第1標準稅率劃一為7.5%,即新住宅印花稅(New Residential Stamp Duty, NRSD)。
什麼是新住宅印花稅NRSD? *已失效
如上所述,自2023年10月25日特首宣讀施政報告後,如果買家不論是否香港永久性居民,只要是非首次置業人士,除非符合下述特定條件,否則稅率劃一為7.5%。此外,以公司名義購買住宅物業,無論公司是否在香港註冊,亦須繳付此稅項。
什麼情況可免去新住宅印花稅NRSD?*已失效
若符合以下特定情況,可豁免繳交新住宅印花稅NRSD,但在大部份情況下,仍須繳交價印花稅AVD(除遺產繼承物業可豁免):
1. 近親轉讓
物業從一方轉讓給另一方時,雙方為法定近親關係,如父母與子女、夫妻之間的轉讓。
2. 送贈方式轉讓
物業是作為禮物無償轉讓給近親。
3. 法庭下令轉讓
在離婚分割財產或遺產繼承等情況下,法庭下令進行物業轉讓。
4. 換樓先賣後買
對於需要換樓的香港永久居民,如果在購買新住宅前已經出售了原有物業。
樓換樓先買後賣,新住宅印花稅NRSD退稅手續*已失效
若香港永久性居民想換樓,在買入新住宅之前尚未能夠出售原有物業,須先行支付新住宅印花稅NRSD,並在一年內出售原有物業後,透過律師樓代辦退稅。
新住宅印花稅NRSD計算案例 *已失效
假設你買入的物業為500萬元,且符合以上須繳交新住宅印花稅NRSD條件,你需要繳交的新住宅印花稅NRSD:500萬元 x 7.5%,即375,500元。
最新買家印花稅BSD稅率 *已失效
自2023年10月25日特首宣讀施政報告後,如果買家不是香港永久性居民,或以公司名義購買住宅,除非符合下述特定條件,否則稅率劃一為7.5%。
什麼情況下可豁免買家印花稅 BSD?*已失效
若買家與香港永久居民配偶聯名買入物業,或向身為香港永久居民的配偶購買物業,可獲豁免。但以公司買入住宅則無法豁免。
海外專才置業印花稅先免後徵? *已失效
自2023年10月25日特首宣讀施政報告後,只要持有合資格的簽證,海外專才在購買物業時的買家印花稅BSD和新住宅印花稅NRSD,可以「先免後徵」,只須繳付從價印花稅第二標準稅率,若相關人士其後未能成為香港永久性居民,才須繳付相關稅項。
買家印花稅BSD計算案例 *已失效
1. 假設你買入的物業為400萬元,且符合以上須繳交買家印花稅BSD條件,你需要繳交的買家印花稅BSD:400萬元 x 7.5%,即300,000元。
2. 假設你買入的物業為800萬元,亦非香港永久居民及非首置,你需要繳交買家印花稅BSD及新住宅從價印花稅(NRSD):800萬元 x 7.5% + 800萬元 x 7.5%,即1,200,000元。
什麼是額外印花稅SSD? *已失效
於下述期內出售或轉讓住宅物業 | 額外印花稅稅率(樓價之百分比) |
6個月或以內 | 20% |
超過6個月至12個月或以內 | 15% |
超過12個月至24個月或以內 | 10% |
什麼情況下可豁免額外印花稅SSD?*已失效
在某些情況下,物業轉讓可以獲得豁免額外印花稅SSD,主要包括:
1. 近親轉讓
物業從一方轉讓給另一方時,雙方為法定近親關係,如父母與子女、夫妻之間的轉讓。
2. 送贈方式轉讓
物業是作為禮物無償轉讓給近親。
3.法庭下令轉讓
在離婚分割財產或遺產繼承等情況下,法庭下令進行物業轉讓。
4. 居屋轉名
對於政府提供的居屋,在符合特定條件的家庭成員之間進行的轉名操作,可能不需繳納SSD。
5. 送契
在特定情況下,如物業作為禮物無償轉讓給某些符合條件的受贈人,也可能被豁免SSD。
額外印花稅SSD計算案例 *已失效
假設你在買入物業後第6個月出售物業,成交價為1000萬元,你需要繳交的額外印花稅SSD:1000萬元 x 20%,即2,000,000元。
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